公司稅

對公司利潤徵收的稅

公司稅企業稅是指針對公司(或類似性質法人)的收入或是資金,大部份國家的公司稅都是由國家訂定,不過地方政府也可能有類似的稅制。公司稅可能是所得稅(營利所得稅)或是財富稅合夥企業一般不會課征國家級的公司稅。國家的公司稅可以適用於以下的公司或組織:

  • 國家內的公司組織。
  • 在此國執行業務,在此國有收入的公司。
  • 在此國有常設機構的外國公司。
  • 認為是此國稅務居民的公司。

公司所得稅一般以類似個人所得稅的方式認定,一般稅收是以公司的淨利為準。不過在一些司法管轄地區,公司所得稅的稅則和個人所得稅的稅則不同。有些企業行為(例如重組)不需課稅,而有些法人可以免稅。

政府會針對企業的淨利課稅,若公司有發放股息,也會對股票持有人課稅。若股息要課稅,公司需在發放股利前先預扣所得稅

稅率

公司稅多半不會區分收入種類,會有一致的稅率,不過有些國家會針對公司營收金額的不同,給予不同的稅率,例如美國曾經針對收入在50,000美金以下的公司,稅率為15%,收入超過的部份其稅率較高,若營收金額超過一百萬美金以上的部份,稅率為35%[1]

以下是一些國家地區的公司稅:

  • 澳洲:28.5%,不過有些特例的稅率會較低[3]
  • 加拿大:聯邦稅11%,或是聯邦稅15%加上各省的1%~16%[4]
  • 香港:16.5%[5]
  • 愛爾蘭:營業所得12.5%,業外所得25%[6]
  • 紐西蘭:28%
  • 新加坡:自2010年起為17%,但一些新創企業可以有部份的減免[7]
  • 英國:2014-2015年為20%~21%[8]
  • 美國:聯邦稅為15%~35%[9],州稅為0%~10%,在計算聯邦稅應稅所得時,可以抵減。有些城市會另計公司稅,最多9%,在計算聯邦稅應稅所得時,可以抵減。

相關條目

參考資料

  1. ^ 26 USC 11. [2016-07-19]. (原始內容存檔於2012-02-09). 
  2. ^ Bartlett, Bruce. Are Taxes in the U.S. High or Low?. New York Times. 31 May 2011 [19 September 2012]. (原始內容存檔於2020-12-09). 
  3. ^ Company tax rates. Ato.gov.au. 2012-07-24 [2012-10-08]. (原始內容存檔於2013-07-09). 
  4. ^ Corporation tax rates. Canada Revenue Agency. 2012-04-03 [2012-10-08]. (原始內容存檔於2017-07-17). 
  5. ^ Profits Tax. Ird.gov.hk. [2012-10-08]. (原始內容存檔於2020-09-27). 
  6. ^ Corporation Tax. Revenue.ie. 2008-02-04 [2012-10-08]. (原始內容存檔於2017-05-31). 
  7. ^ Tax rates & tax exemption schemes. IRAS. 2012-02-17 [2012-10-08]. (原始內容存檔於2015-06-24). 
  8. ^ HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates. Hmrc.gov.uk. [2012-10-08]. (原始內容存檔於2018-12-26). 
  9. ^ 26 USC § 11 – Tax imposed | LII / Legal Information Institute. Law.cornell.edu. [2012-10-08]. (原始內容存檔於2012-02-09). 

外部連結

加拿大
英國
美國